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世界中の仮想通貨税: 税規制の世界的な概要@ulriklykke
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世界中の仮想通貨税: 税規制の世界的な概要

Ulrik Lykke8m2023/10/16
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暗号通貨の税規制は世界中で大きく異なります。国によっては、仮想通貨の利益を所得税またはキャピタルゲイン税に分類しています。米国では、IRS がデジタル資産を資産として扱うため、ほとんどの取引にキャピタルゲイン税が課されます。ドイツは仮想通貨に所得税を課しており、長期保有や少額の利益には免除が設けられている。英国はデジタル資産を為替、セキュリティ、ユーティリティトークンに分類し、6,000ポンドを超える利益にはキャピタルゲイン税を適用する。シンガポールは仮想通貨に優しいアプローチで知られており、キャピタルゲインには課税しないが、プロのトレーダーには所得税を課している。日本では、暗号通貨の利益には最大 45% の雑税が課され、さらに 10% の住民税が課せられます。オーストラリアの税務当局であるATOは、仮想通貨を資産として扱い、取引頻度に基づいて所得税またはキャピタルゲイン税を適用します。納税者は、12 か月以上保有する資産に対してキャピタルゲイン税の 50% 割引を請求できます。さらに、一部の暗号通貨タックスヘイブンには、バハマ、バミューダ、アラブ首長国連邦、マルタ、台湾が含まれます。これらの国は、仮想通貨投資家に有利な税制条件を提供しています。
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世界中の仮想通貨税は管轄区域によって異なります。厳格なデジタル資産税制を採用している国もあれば、より緩和的なアプローチを採用している国もあります。


しかし、詳細に入る前に、仮想通貨税の 2 つの主要なタイプ、つまり所得税とキャピタルゲイン税を区別する価値があります。


名前が示すように、所得税は通常、給与、賃金、手数料などのデジタル資産の形で得られた収入に適用されます。一方、キャピタルゲイン税(CGT)は、デジタル資産を売却したり、保有する暗号資産の清算につながる取引に従事したりしたときに発生します。


もちろん、これは必ずしもすべての国が所得税とキャピタルゲイン税を同じ方法で分類していることを意味するわけではありません。むしろ、特定の暗号通貨税規制は、多くの場合、個人がデジタル資産をどのように稼ぎ、投資し、利用するかによって異なります。


米国

米国では、内国歳入庁 (IRS) がデジタル資産を財産として分類しています。概説した2014年のIRS通知で。その結果、デジタル資産取引の大部分はキャピタルゲイン税の対象となり、株式や債券などの従来の金融商品の扱いを反映しています。ただし、給与、仮想通貨マイニング、ステーキング報酬など、仮想通貨の利益が所得税として分類される場合もあります。


課税対象のキャピタルゲイン

暗号資産を法定通貨として販売する:米国でデジタル資産を現金として清算する場合、税区分に応じて、得た利益に対してキャピタルゲイン税の責任を負います。保有期間が 1 年未満のデジタル資産の場合、キャピタルゲイン税は 10% ~ 37% の範囲となる可能性があります。ただし、より長期間保有する資産の場合、税金は 0% ~ 20% の範囲で低くなります。デジタル資産が購入価格よりも低い価格で販売された場合、損失は最大 3,000 ドルまで償却される可能性があります。


あるデジタル資産から別のデジタル資産への変換:あるデジタル資産を売却して別のデジタル資産を購入するプロセスでも、キャピタルゲイン税が発生します。米国の投資家がBTCを売却してETHを購入した場合、BTCの売却で得た利益に対してキャピタルゲイン税の責任を負うことになります。


商品またはサービスに対する暗号通貨による支払い:同様に、有形の商品またはサービスを購入するために暗号通貨を販売することも課税対象となります。 IRS は、保有する仮想通貨の清算を伴うため、この種の取引をキャピタルゲインとして分類します。


所得税

給与または賃金:米国での給与および賃金から得られる収入には所得税が課せられますが、所得税の課税対象となる額は所得税区分によって異なります。


商品またはサービスに対する暗号通貨による支払いの受け取り:支払い形式として暗号通貨を受け入れる米国在住の販売者は、IRS によりそれを収入として報告する必要があります。


暗号通貨のマイニングとステーキングの報酬: BTC マイナーおよび DeFi プラットフォームにステーキングする人には所得税が適用され、通常、マイナーまたはステーカーが特定の暗号資産を受け取ったときの実勢価格に基づいて計算されます。


特に、米国におけるデジタル資産に関連する特定の取引は課税が免除されます。たとえば、適格な慈善団体や非営利団体へのデジタル資産の寄付は、通常、非課税のイベントです。


同様に、15,000 ドル未満の仮想通貨の贈与も、この非課税カテゴリーに該当します。ただし、贈与された資産を二次暗号通貨市場で売却すると、受取人はキャピタルゲイン税の対象となることに注意してください。


ドイツ

ドイツでは、暗号通貨は私有財産として分類されているため、所得税の対象となります。そうは言っても、ドイツの税制には、個人と企業の両方の納税義務が軽減される可能性がある特定のニュアンスと免除が用意されています。


1 年を超えて保有されるデジタル資産は課税対象外です。ドイツでは、個人の長期保有暗号資産は課税されません。対照的に、1 年以内に自分のデジタル資産を売却した場合、課税区分に応じて最大 45% の所得税が課せられます。


600 ユーロ未満の利益も非課税です。デジタル資産の販売から得られた利益で 600 ユーロ未満の利益は、ドイツでは課税されません。


仮想通貨マイニングの報酬には税金がかかり、経費は差し引かれます。ドイツは仮想通貨マイニングを商業活動として扱うため、発生した収入からマイナーが負担した経費を差し引いて課税されます。


暗号通貨の支払いは購入価格と販売価格の差に基づいて課税されます。今日 ETH を 1650 ドルで購入し、後で電子機器を購入するために 2000 ドルで売却した場合、課税所得は (2000 ドル - 1650 ドル)、350 ドルとなります。


1 年以上保持されたステーキング報酬は非課税です。DeFi または NFT ステーキング報酬も所得税の対象となります。ただし、1年以上保有した場合は非課税となります。


イギリス

英国の税務当局である国税庁 (HMRC) は、デジタル資産を 3 つの異なるカテゴリに分類しています。交換トークン (BTC や ETH など)、セキュリティ トークン (企業の所有権を表す)、およびユーティリティ トークン (特定の目的または目的のために企業が発行したもの) です。機能)。


HMRC の 2018 年の詳細な仮想通貨課税ガイドでは、これらの資産タイプに対するさまざまな課税アプローチの必要性が認識されていますが、最終的なガイドラインはまだ発行されていません。英国における現在の仮想通貨税政策の概要は次のとおりです。


6,000 ポンドを超える暗号資産の利益にはキャピタル ゲイン税が適用されます。2023年 4 月の時点で、英国におけるデジタル資産の販売、ある暗号資産と別の暗号資産の交換、および支払いに起因する暗号資産利益には、以下の条件を満たしている限り、最大 20% のキャピタル ゲイン税がかかります。利益は£6,000以上です。


マイニングの報酬とエアドロップには所得税がかかります。仮想通貨のマイニング、エアドロップ、商品やサービスの対価として受け取った仮想通貨の支払いからの収益には、所得階層に応じて最大 45% の税金が課される可能性があります。


DeFi ステーキング報酬にはケースバイケースで課税されます: 2022 年の英国税によるとガイダンス、DeFiステーキングから得られる収益は、いくつかの要素に基づいて個別に評価される必要があります。


無価値なデジタル資産の保有または秘密鍵の紛失に対する少額請求:英国の仮想通貨保有者は、保有資産が無価値になった場合、またはデジタルウォレットへのアクセスを失った場合に、少額の額の請求を申請するオプションもあります。


シンガポール

シンガポールは、仮想通貨に優しい税制のおかげで、アジア有数の仮想通貨ハブの一つとして浮上しています。最も注目すべき点は、この国が仮想通貨保有のキャピタルゲインに課税していないことです。ただし、個人が専門的にデジタル資産を取引している場合は、その利益を所得としてシンガポール内国歳入庁 (IRAS) に報告する必要があります。


シンガポールのその他の暗号通貨税構造には次のものがあります。

ビットコインのマイニングにかかる税金は性質によって異なる場合があります。ビットコインのマイニングを趣味として行う個人は課税の対象になりませんが、ビジネスとして行う場合は、所得を報告し、税区分に応じて税金を支払う必要がある場合があります。


300 シンガポールドルを超えるステーキングおよび融資の報酬には課税対象となります。年間 300 シンガポールドルを超える収入がある DeFi および NFT ステーカーは、その利益に対して所得税が発生します。


仮想通貨での支払いは、8%の物品およびサービス税が免除されます。IRASは、仮想通貨で支払われる商品およびサービスを「物々交換取引」とみなしているため、これらの取引を法定通貨の購入に課される8%の税から免除しています。


暗号資産の損失は税控除の対象となります:シンガポールでデジタル資産業界で活動する個人または企業は、損失が収入の一部である場合、税務上損失を控除できます。


日本

日本はBTCETHなどの仮想通貨を法定通貨として認めていません。居住者は、国税庁 (NTA) の出版物「税務」に詳しく記載されているように、デジタル資産から得た収入を年次納税申告書で報告する義務があります。回答No.1524です。暗号資産の利益は所得税に分類され、給与所得と同様の税率が適用されます。


税金は 5% ~ 45% の間で変動します:デジタル資産の販売、ある暗号通貨と別の暗号通貨の交換、支払い、給与、マイニング報酬、およびエアドロップから生じる暗号資産の利益には、最大 45% の雑税 (雑税) が課せられます。所得階層に応じて。

住民税10%の義務化:所得税に加えて、日本は仮想通貨ユーザーに対し、都道府県税と市町村税のそれぞれ4%と6%からなる10%の住民税を支払うことを義務付けている。


ウォレット間での暗号通貨の転送は課税対象ではありません。課税対象となるイベントが発生するのは、何らかの理由で保有する暗号通貨を清算する場合のみです。


オーストラリア

オーストラリア税務局 (ATO) は仮想通貨を財産として分類しており、世界で最も累進的な税務機関の 1 つです。 2019年以来、ATOはデジタルサービスプロバイダー(DSP)と協力して暗号通貨取引を追跡し、管轄内での税務コンプライアンスを確保しています。


米国と同様に、ATO はデジタル資産の利益に所得税またはキャピタルゲイン税を適用します。トレーダーの場合は事業を運営しているとみなされるため前者が適用されますが、長期投資家はキャピタルゲイン税 (CGT) の対象となります。


課税対象のキャピタルゲインイベント: ある暗号通貨から別の暗号通貨への取引、暗号通貨から法定通貨への変換、暗号通貨を介した購入、および暗号通貨の贈与。



所得税イベント:給与、賃金、商品やサービスに対する暗号通貨による支払いの受け取り。

12 か月以上保有するデジタル資産に対する CGT の 50% 割引: 1 年以上資産を保有しているオーストラリアの個人暗号投資家は、50% 割引を受ける資格がある場合があります。

キャピタル・ロスがキャピタル・ゲインを相殺する: 暗号資産の販売による損失を認識したデジタル資産保有者は、ATO の承認を得て、それを利用してキャピタル・ゲインを相殺できます。


18,200 ドル未満の利益には所得税 0%:所得税率は低所得者に有利ですが、180,000 ドルを超える場合は、51,667 ドル + 超過分の 45% まで上昇する可能性があります。


仮想通貨タックスヘイブン

によるとランキングCoincub は、所得税、キャピタルゲイン税、所得税の課税基準、長期投資に対する免税、その他のタイプの仮想通貨減税を含むいくつかの要素に基づいて、主要な仮想通貨タックスヘイブンのいくつかを以下に示します。


  • バハマ- タックスヘイブンとして有名なバハマは、仮想通貨の海外法人と個人投資家の両方に有利な税制上の優遇措置を提供しています。付加価値税と固定資産税に依存しているこの国は、仮想通貨収入に厳しい税金を課すことにはほとんど関心を示していない。


  • バミューダ- この英国の海外領土では、従来の納税と政府サービスに USD コイン (USDC) が受け入れられており、現在、デジタル資産の取引や保有に対して所得税、キャピタルゲイン税、または源泉徴収税は課されていません。


  • アラブ首長国連邦- UAE には連邦所得税構造がなく、各首長国が独自の税法を定めています。 UAEが地域有数の仮想通貨ハブを目指しているため、現時点では個人の仮想通貨利益の大部分は非課税のままだ。


  • マルタ– 「ブロックチェーン島」として知られるマルタは、アマチュアとプロの両方の仮想通貨投資家を魅了するさまざまな税制を提供しています。暗号通貨取引には 35% の税金がかかりますが、適切な構造化によりこれを大幅に軽減できます。


  • 台湾- この小さな島国は、仮想通貨に対するキャピタルゲイン税が課されておらず、年間 670 万台湾ドル相当の非課税枠を誇っています。さらに、海外所得には一律 20% の税率が適用されます。



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