Крипто-налоги по всему миру: глобальный обзор налогового регулирования

Налоги на криптовалюту во всем мире различаются в зависимости от юрисдикции. В то время как некоторые страны приняли строгий режим налогообложения цифровых активов, другие применяют более мягкий подход.

Но прежде чем углубляться в подробности, стоит различать два основных типа налогов на криптовалюту: налог на прибыль и налог на прирост капитала.

Подоходный налог, как следует из названия, обычно применяется к доходам, полученным в виде цифровых активов, которые могут быть получены от заработной платы, заработной платы или комиссионных. Налог на прирост капитала (CGT), с другой стороны, взимается, когда кто-то продает цифровой актив или участвует в транзакции, ведущей к ликвидации его крипто-активов.

Конечно, это не обязательно означает, что каждая страна классифицирует подоходный налог и налог на прирост капитала одинаково. Скорее, конкретные правила налогообложения криптовалют часто различаются в зависимости от того, как люди зарабатывают, инвестируют или используют свои цифровые активы.

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах Служба внутренних доходов (IRS) классифицирует цифровые активы как собственность, поскольку изложенный в уведомлении IRS за 2014 год. Следовательно, большинство транзакций с цифровыми активами подпадают под действие налога на прирост капитала, что отражает режим традиционных финансовых инструментов, таких как акции и облигации. Однако в некоторых случаях прибыль от криптовалюты классифицируется как подоходный налог, например, заработная плата, майнинг криптовалюты и вознаграждения за ставки.

Налогооблагаемый прирост капитала

Продажа криптовалюты за фиат. Если кто-то ликвидирует свои цифровые активы за наличные в США, он несет ответственность за уплату налога на прирост капитала с полученной прибыли в зависимости от его налоговой категории. Для цифровых активов, хранящихся менее года, налог на прирост капитала может варьироваться от 10% до 37%. Однако для активов, удерживаемых в течение более длительного периода, налог ниже и составляет от 0% до 20%. Убытки также могут быть списаны в размере до 3000 долларов США при условии, что цифровой актив был продан по цене ниже, чем цена его покупки.

Преобразование одного цифрового актива в другой. Процесс продажи одного цифрового актива и покупки другого также облагается налогом на прирост капитала. Если инвестор в США продаст свои BTC и купит ETH, он будет нести ответственность за уплату налога на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи BTC.

Криптоплатежи за товары или услуги. Аналогичным образом, продажа криптовалюты для покупки материальных товаров или услуг является налогооблагаемым событием. IRS классифицирует этот тип транзакции как прирост капитала, поскольку он предполагает ликвидацию криптоактивов.

Подоходный налог

Заработная плата или заработная плата: Любой доход, полученный от заработной платы и заработной платы в США, облагается подоходным налогом, который варьируется в зависимости от категории подоходного налога.

Получение криптовалютных платежей за товары или услуги: Налоговое управление США требует от продавцов, проживающих в США, которые принимают криптовалюту в качестве формы оплаты, указывать ее в качестве дохода.

Награды за майнинг и стейкинг криптовалюты: для майнеров BTC и тех, кто делает ставки на платформах DeFi, применяется подоходный налог, который обычно рассчитывается в соответствии с преобладающими ценами на данный криптоактив, когда майнер или стейкер его получил.

Примечательно, что некоторые транзакции с цифровыми активами в США освобождаются от налогообложения. Например, пожертвования цифровых активов квалифицированным благотворительным или некоммерческим организациям обычно не облагаются налогом.

Аналогичным образом, дарение криптовалют стоимостью менее 15 000 долларов США подпадает под эту категорию, освобожденную от налогов. Однако стоит отметить, что получатель будет облагаться налогом на прирост капитала при продаже подаренного актива на вторичных рынках криптовалют.

Германия

В Германии криптовалюты классифицируются как частная собственность и, следовательно, облагаются подоходным налогом. При этом немецкая налоговая система предлагает определенные нюансы и льготы, которые могут привести к снижению налоговых обязательств как для физических лиц, так и для предприятий.

Цифровые активы, хранящиеся более года, не подлежат налогообложению: индивидуальные долгосрочные криптоактивы освобождаются от налога в Германии. Напротив, если кто-то продает свои цифровые активы в течение года, он несет ответственность за уплату подоходного налога в размере до 45%, в зависимости от налоговой категории.

Прибыль ниже 600 евро также освобождается от налога: прибыль, полученная от продажи цифровых активов и ниже 600 евро, не облагается налогом в Германии.

Награды за майнинг криптовалют облагаются налогом за вычетом расходов: Германия рассматривает майнинг криптовалют как коммерческую деятельность, и, таким образом, полученный доход облагается налогом за вычетом расходов, понесенных майнерами.

Криптоплатежи облагаются налогом на основе разницы между ценой покупки и ценой продажи: если бы кто-то купил ETH сегодня за 1650 долларов США, а затем продал его за 2000 долларов США для покупки электронного устройства, налогооблагаемый доход составил бы (2000–1650 долларов США), 350 долларов США.

Вознаграждения за ставки, удерживаемые более года, не облагаются налогом: вознаграждения за ставки DeFi или NFT также облагаются подоходным налогом. Однако, если они удерживаются более года, они освобождаются от налогов.

Объединенное королевство

Налоговый орган Великобритании, Налоговая и таможенная служба Его Величества (HMRC), классифицирует цифровые активы на три отдельные категории: токены обмена (например, BTC и ETH), токены безопасности (представляющие владение бизнесом) и служебные токены (выпускаемые предприятиями для конкретных целей или функции).

Хотя подробное руководство HMRC по налогообложению криптовалюты от 2018 года признает необходимость различных налоговых подходов для этих типов активов, окончательные рекомендации еще не выпущены. Вот обзор текущей налоговой политики в отношении криптовалют в Великобритании:

Прибыль от криптовалюты, превышающая 6000 фунтов стерлингов, облагается налогом на прирост капитала: по состоянию на апрель 2023 года прибыль от криптовалюты в Великобритании, полученная в результате продажи цифровых активов, обмена одной криптовалюты на другую и платежей, облагается налогом на прирост капитала в размере до 20% при условии, что прибыль превышает 6000 фунтов стерлингов.

Вознаграждения за майнинг и раздача транзакций облагаются подоходным налогом: любые доходы от майнинга криптовалюты, раздачи и криптовалютных платежей, полученных за товары или услуги, могут облагаться налогом до 45% в зависимости от уровня дохода.

Вознаграждения за стейкинг DeFi облагаются налогом в каждом конкретном случае: в соответствии с налогом Великобритании на 2022 год. руководство , доходы, полученные от ставок DeFi, должны оцениваться индивидуально на основе нескольких факторов.

Претензии о незначительной стоимости бесполезных цифровых активов или утерянных закрытых ключей. Владельцы криптовалют в Великобритании также имеют возможность подать претензии о незначительной стоимости в случае, если их активы станут бесполезными или потеряют доступ к своим цифровым кошелькам.

Сингапур

Сингапур стал одним из ведущих криптоцентров в Азии благодаря своему благоприятному режиму налогообложения криптовалют. В частности, страна не облагает налогом прирост капитала от криптовалютных холдингов. Однако, если люди профессионально торгуют цифровыми активами, они обязаны сообщать о своей прибыли в качестве дохода в Налоговое управление Сингапура (IRAS).

Другие структуры налогообложения криптовалют в Сингапуре включают:

Налоги на майнинг биткойнов могут различаться в зависимости от характера: лица, которые занимаются майнингом биткойнов в качестве хобби, не подлежат налогообложению, но те, кто занимается этим как бизнес, могут быть обязаны сообщать о своих доходах и платить налоги в соответствии с их налоговыми категориями.

Вознаграждения за ставки и кредиты, превышающие 300 сингапурских долларов, облагаются налогом: участники DeFi и NFT, которые зарабатывают более 300 сингапурских долларов в год, несут подоходный налог на свою прибыль.

Криптовалютные платежи освобождаются от 8% налога на товары и услуги: IRAS рассматривает товары и услуги, оплаченные в криптовалюте, как «бартерные транзакции», что освобождает эти транзакции от 8% налога, взимаемого с покупок в фиатных валютах.

Потери криптовалюты не подлежат налогообложению: физические и юридические лица, работающие в индустрии цифровых активов в Сингапуре, могут вычитать убытки для целей налогообложения, если они являются частью дохода.

Япония

Япония не признает криптовалюты, такие как BTC или ETH, в качестве законного платежного средства. Резиденты обязаны сообщать о любом доходе, полученном от цифровых активов, в своих ежегодных налоговых декларациях, как подробно описано в публикации Национального налогового агентства (NTA) «Налог». Ответ №1524. Доходы от криптовалюты относятся к категории подоходного налога, поэтому к ним применяются налоговые ставки, аналогичные ставкам для доходов от трудоустройства.

Налоги варьируются от 5% до 45%: прибыль от криптовалюты, полученная в результате продажи цифровых активов, обмена одной криптовалюты на другую, платежей, зарплат, вознаграждений за майнинг и раздач, облагается различным налогом (зацу-шотоку) в размере до 45%. в зависимости от уровня дохода.

Обязательная ставка налога с населения в размере 10 %: в дополнение к подоходному налогу Япония требует, чтобы пользователи криптовалюты платили 10 % налога с населения, что составляет 4 % и 6 % ставок префектурного и муниципального налога соответственно.

Передача криптовалюты между кошельками не облагается налогом: единственный раз, когда происходит налогооблагаемое событие, — это ликвидация своего крипто-холдинга по той или иной причине.

Австралия

Австралийское налоговое управление (ATO) классифицирует криптовалюту как собственность и является одним из самых прогрессивных налоговых органов в мире. С 2019 года ATO отслеживает криптотранзакции в сотрудничестве с поставщиками цифровых услуг (DSP), чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства в пределах своей юрисдикции.

Как и в США, ATO применяет налог на прибыль или прирост капитала к приросту цифровых активов. Для трейдеров применяется первое, поскольку они считаются ведущими бизнес, в то время как долгосрочные инвесторы облагаются налогом на прирост капитала (CGT).

Налогооблагаемые события прироста капитала: обмен одной криптовалюты на другую, конвертация криптовалюты в фиат, совершение покупок через криптовалюту и дарение криптовалюты.

События, связанные с подоходным налогом: зарплаты, заработная плата и получение криптовалютных платежей за товары или услуги.

Скидка 50% на CGT для цифровых активов, хранящихся более 12 месяцев. Индивидуальные криптоинвесторы в Австралии, которые держат свои активы более года, могут иметь право на скидку 50%.

Капитальные потери компенсируют прирост капитала: держатели цифровых активов, которые осознают убытки от продаж криптовалюты, могут использовать их для компенсации прироста капитала с одобрения ATO.

0% подоходного налога для доходов ниже 18 200 долларов США. Ставка подоходного налога выгодна для лиц с низкими доходами, но может достигать 51 667 долларов США + 45% от суммы превышения над 180 000 долларов США.

Крипто-налоговые убежища

В соответствии с рейтинги Coincub, основываясь на нескольких факторах, включая подоходный налог, налог на прирост капитала, налоговые пороги для подоходного налога, налоговые льготы для долгосрочных инвестиций и другие виды налоговых льгот в криптовалюте, некоторые из ведущих налоговых убежищ в криптовалюте:

• Багамские Острова . Известные как налоговая гавань, Багамские Острова предлагают выгодные налоговые льготы как для иностранных юридических лиц, так и для индивидуальных инвесторов в криптовалюту. Полагаясь на налог на добавленную стоимость и пошлины на имущество, страна не проявляет особой склонности к введению строгих налогов на доходы от криптовалюты.

  
  

• Бермудские острова . Эта заморская территория Великобритании принимает монеты в долларах США (USDC) для традиционных налоговых платежей и государственных услуг и в настоящее время не взимает подоходный налог, прирост капитала или налог у источника с транзакций или активов с цифровыми активами.

  
  

• Объединенные Арабские Эмираты . В ОАЭ нет федеральной структуры подоходного налога, отдельные эмираты принимают свои собственные налоговые постановления. На данный момент отдельные доходы от криптовалюты остаются в основном не облагаемыми налогом, поскольку ОАЭ стремятся стать ведущим центром криптовалют в регионе.

  
  

• Мальта — известная как «Остров блокчейна», предлагает разнообразные налоговые структуры, которые привлекают как любителей, так и профессиональных криптоинвесторов. Хотя торговля криптовалютой облагается налогом в размере 35%, ее можно значительно снизить при правильном структурировании.

  
  

• Тайвань . Это небольшое островное государство не облагает налогом на прирост капитала в криптовалюте и может похвастаться значительной необлагаемой налогом суммой в 6,7 млн тайваньских долларов в год. Кроме того, он применяет фиксированную ставку налога в размере 20% на доходы за рубежом.

Понравились эти идеи? Это еще не все. Следуй за мной Твиттер/Х для ежедневных новостей и обновлений.