Thuế tiền điện tử trên khắp thế giới: Tổng quan toàn cầu về các quy định về thuế

Thuế tiền điện tử trên khắp thế giới khác nhau giữa các khu vực pháp lý khác nhau. Trong khi một số quốc gia đã áp dụng chế độ thuế tài sản kỹ thuật số nghiêm ngặt thì những quốc gia khác đang áp dụng cách tiếp cận thoải mái hơn.

Nhưng trước khi đi sâu vào chi tiết cụ thể, cần phân biệt giữa hai loại thuế tiền điện tử chính: thuế thu nhập và thuế lãi vốn.

Thuế thu nhập, như tên cho thấy, thường áp dụng cho thu nhập kiếm được dưới dạng tài sản kỹ thuật số, có thể là từ tiền lương, tiền công hoặc hoa hồng. Mặt khác, thuế lãi vốn (CGT) được phát sinh khi một người bán một tài sản kỹ thuật số hoặc tham gia vào một giao dịch dẫn đến việc thanh lý số tiền nắm giữ tiền điện tử của một người.

Tất nhiên, điều này không nhất thiết có nghĩa là mọi quốc gia đều phân loại thuế thu nhập và lãi vốn theo cách giống nhau. Thay vào đó, các quy định thuế tiền điện tử cụ thể thường khác nhau dựa trên cách các cá nhân kiếm tiền, đầu tư hoặc sử dụng tài sản kỹ thuật số của họ.

Hoa Kỳ

Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) phân loại tài sản kỹ thuật số là tài sản, như nêu trong thông báo IRS năm 2014. Do đó, phần lớn các giao dịch tài sản kỹ thuật số đều phải chịu thuế lãi vốn, phản ánh cách xử lý các công cụ tài chính truyền thống như cổ phiếu và trái phiếu. Tuy nhiên, có một số trường hợp lợi nhuận từ tiền điện tử được phân loại là thuế thu nhập, chẳng hạn như tiền lương, hoạt động khai thác tiền điện tử và phần thưởng đặt cược.

Thu nhập từ vốn chịu thuế

Bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định: Nếu một người thanh lý tài sản kỹ thuật số của họ để lấy tiền mặt ở Hoa Kỳ, họ phải chịu thuế lãi vốn đối với lợi nhuận kiếm được tùy thuộc vào khung thuế của họ. Đối với tài sản kỹ thuật số được nắm giữ dưới một năm, thuế lãi vốn có thể dao động từ 10% -37%. Tuy nhiên, đối với tài sản được giữ trong thời gian dài hơn, thuế sẽ thấp hơn, dao động trong khoảng 0% -20%. Các khoản lỗ cũng có thể được xóa lên tới 3.000 USD, miễn là tài sản kỹ thuật số được bán với giá thấp hơn giá mua.

Chuyển đổi từ tài sản kỹ thuật số này sang tài sản kỹ thuật số khác: Quá trình bán một tài sản kỹ thuật số và mua một tài sản kỹ thuật số khác cũng phải chịu thuế lãi vốn. Nếu một nhà đầu tư ở Hoa Kỳ bán BTC của họ và mua ETH, họ sẽ phải chịu thuế lãi vốn đối với lợi nhuận kiếm được từ việc bán BTC.

Thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ: Tương tự, việc bán tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ hữu hình là một sự kiện phải chịu thuế. IRS phân loại loại giao dịch này là lãi vốn, vì nó liên quan đến việc thanh lý số tiền nắm giữ tiền điện tử của một người.

Thuế thu nhập

Tiền lương hoặc tiền công: Bất kỳ thu nhập nào có được từ tiền lương và tiền công ở Hoa Kỳ đều phải chịu thuế thu nhập, thuế này thay đổi tùy theo khung thuế thu nhập của mỗi người.

Nhận thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ: IRS yêu cầu các thương nhân cư trú tại Hoa Kỳ chấp nhận tiền điện tử làm hình thức thanh toán phải báo cáo dưới dạng thu nhập.

Phần thưởng khai thác và đặt cược tiền điện tử: Đối với những người khai thác BTC và những người đặt cược trên nền tảng DeFi, thuế thu nhập sẽ được áp dụng và thường được tính theo giá hiện hành của một tài sản tiền điện tử nhất định khi người khai thác hoặc người đặt cược nhận được nó.

Đáng chú ý, một số giao dịch nhất định liên quan đến tài sản kỹ thuật số ở Mỹ được miễn thuế. Ví dụ: quyên góp tài sản kỹ thuật số cho các tổ chức từ thiện hoặc tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện thường là những sự kiện không chịu thuế.

Tương tự, việc tặng tiền điện tử có giá trị dưới 15.000 USD cũng nằm trong danh mục được miễn thuế này. Tuy nhiên, điều đáng chú ý là người nhận sẽ phải chịu thuế lãi vốn khi bán tài sản được tặng trên thị trường tiền điện tử thứ cấp.

nước Đức

Ở Đức, tiền điện tử được phân loại là tài sản cá nhân và do đó phải chịu thuế thu nhập. Điều đó nói lên rằng, hệ thống thuế của Đức đưa ra một số sắc thái và miễn trừ nhất định có thể dẫn đến giảm nghĩa vụ thuế cho cả cá nhân và doanh nghiệp.

Tài sản kỹ thuật số được giữ trong hơn một năm không phải chịu thuế: Việc nắm giữ tiền điện tử dài hạn của cá nhân được miễn thuế ở Đức. Ngược lại, nếu một người bán tài sản kỹ thuật số của mình trong vòng một năm, người đó sẽ phải chịu thuế thu nhập lên tới 45%, tùy thuộc vào khung thuế.

Lợi nhuận dưới €600 cũng được miễn thuế: Lợi nhuận nhận được từ việc bán tài sản kỹ thuật số và dưới €600 không phải chịu thuế ở Đức.

Phần thưởng khai thác tiền điện tử phải chịu thuế, ít chi phí hơn: Đức coi khai thác tiền điện tử là một hoạt động thương mại và do đó thu nhập tạo ra sẽ bị đánh thuế trừ đi chi phí mà người khai thác phải gánh chịu.

Các khoản thanh toán bằng tiền điện tử bị đánh thuế dựa trên chênh lệch giữa giá mua và giá bán: Nếu một người mua ETH hôm nay với giá 1650 USD và sau đó bán nó với giá 2000 USD để mua một thiết bị điện tử, thì thu nhập chịu thuế sẽ là ($2000-$1650), $350.

Phần thưởng đặt cược được giữ trong hơn một năm được miễn thuế: Phần thưởng đặt cược DeFi hoặc NFT cũng phải chịu thuế thu nhập. Tuy nhiên, nếu được giữ trong hơn một năm, chúng sẽ được miễn thuế.

Vương quốc Anh

Cơ quan thuế của Vương quốc Anh, Cơ quan Thuế và Hải quan của Hoàng thượng (HMRC), phân loại tài sản kỹ thuật số thành ba loại riêng biệt: mã thông báo trao đổi (như BTC và ETH), mã thông báo bảo mật (đại diện cho quyền sở hữu doanh nghiệp) và mã thông báo tiện ích (do doanh nghiệp phát hành cho các mục đích cụ thể hoặc chức năng).

Mặc dù hướng dẫn chi tiết về thuế tiền điện tử của HMRC từ năm 2018 nhận thấy sự cần thiết của các phương pháp tiếp cận thuế khác nhau đối với các loại tài sản này nhưng các hướng dẫn chính xác vẫn chưa được ban hành. Dưới đây là tổng quan về các chính sách thuế tiền điện tử hiện tại ở Vương quốc Anh:

Lợi nhuận từ tiền điện tử trên 6.000 bảng Anh phải chịu thuế lãi vốn: Kể từ tháng 4 năm 2023, tiền điện tử thu được ở Vương quốc Anh từ việc bán tài sản kỹ thuật số, trao đổi tiền điện tử này lấy tiền điện tử khác và các khoản thanh toán phải chịu thuế lãi vốn lên tới 20%, với điều kiện lợi nhuận là trên 6.000 bảng Anh.

Phần thưởng khai thác và airdrop thu hút thuế thu nhập: Bất kỳ số tiền thu được từ khai thác tiền điện tử, airdrop và thanh toán tiền điện tử nhận được cho hàng hóa hoặc dịch vụ đều có thể bị đánh thuế lên tới 45% tùy thuộc vào khung thu nhập.

Phần thưởng đặt cược DeFi bị đánh thuế theo từng trường hợp cụ thể: Theo thuế năm 2022 của Vương quốc Anh hướng dẫn , số tiền thu được từ việc đặt cược DeFi phải được đánh giá riêng lẻ dựa trên một số yếu tố.

Yêu cầu bồi thường giá trị không đáng kể đối với việc nắm giữ tài sản kỹ thuật số vô giá trị hoặc khóa riêng bị mất: Người nắm giữ tiền điện tử ở Vương quốc Anh cũng có tùy chọn nộp đơn yêu cầu bồi thường giá trị không đáng kể trong trường hợp tài sản nắm giữ của họ trở nên vô giá trị hoặc mất quyền truy cập vào ví kỹ thuật số của họ.

Singapore

Singapore đã nổi lên như một trong những trung tâm tiền điện tử hàng đầu ở châu Á nhờ chế độ thân thiện với thuế tiền điện tử. Đáng chú ý nhất, quốc gia này không đánh thuế lãi vốn đối với việc nắm giữ tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu các cá nhân giao dịch tài sản kỹ thuật số một cách chuyên nghiệp, họ phải báo cáo lợi nhuận dưới dạng thu nhập cho Cơ quan Thuế nội địa Singapore (IRAS).

Các cấu trúc thuế tiền điện tử khác ở Singapore bao gồm:

Thuế khai thác Bitcoin có thể khác nhau tùy theo tính chất: Các cá nhân khai thác Bitcoin như một sở thích không phải chịu thuế nhưng những người khai thác Bitcoin với tư cách là một doanh nghiệp có thể phải báo cáo thu nhập và nộp thuế theo khung thuế của họ.

Phần thưởng đặt cược và cho vay trên 300 SGD phải chịu thuế: Những người đặt cược DeFi và NFT kiếm được trên 300 SGD hàng năm sẽ phải chịu thuế thu nhập đối với lợi nhuận của họ.

Thanh toán bằng tiền điện tử được miễn thuế hàng hóa và dịch vụ 8%: IRAS xem hàng hóa và dịch vụ được thanh toán bằng tiền điện tử là 'giao dịch trao đổi', do đó miễn thuế 8% cho các giao dịch mua hàng bằng tiền pháp định cho các giao dịch này.

Các khoản lỗ tiền điện tử được khấu trừ thuế: Các cá nhân hoặc doanh nghiệp hoạt động trong ngành tài sản kỹ thuật số ở Singapore có thể khấu trừ các khoản lỗ vì mục đích thuế nếu khoản lỗ đó là một phần thu nhập.

Nhật Bản

Nhật Bản không công nhận các loại tiền điện tử như BTC hoặc ETH là tiền điện tử hợp pháp. Người dân được yêu cầu báo cáo mọi thu nhập có được từ tài sản kỹ thuật số trong tờ khai thuế hàng năm của họ, như được nêu chi tiết trong ấn phẩm của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA), Thuế Trả lời số 1524. Lợi nhuận từ tiền điện tử được phân loại theo thuế thu nhập, chịu mức thuế tương tự như thuế thu nhập từ việc làm.

Thuế dao động trong khoảng 5%-45%: Tiền điện tử thu được từ việc bán tài sản kỹ thuật số, trao đổi tiền điện tử này lấy tiền điện tử khác, các khoản thanh toán, tiền lương, phần thưởng khai thác và airdrop phải chịu một loại thuế linh tinh (zatsu-shotoku) lên tới 45% tùy thuộc vào khung thu nhập của mỗi người.

Thuế suất cư dân bắt buộc là 10%: Ngoài thuế thu nhập, Nhật Bản yêu cầu người dùng tiền điện tử phải trả mức thuế cư dân 10%, tương ứng là thuế suất của tỉnh và thành phố là 4% và 6%.

Việc chuyển tiền điện tử giữa các ví của một người không phải chịu thuế: Lần duy nhất xảy ra sự kiện chịu thuế là khi một người thanh lý việc nắm giữ tiền điện tử của họ vì lý do này hay lý do khác.

Châu Úc

Cơ quan Thuế Úc (ATO) phân loại tiền điện tử là tài sản và là một trong những cơ quan thuế tiến bộ nhất trên thế giới. Kể từ năm 2019, ATO đã theo dõi các giao dịch tiền điện tử với sự cộng tác của các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số (DSP) để đảm bảo tuân thủ thuế trong phạm vi quyền hạn của mình.

Tương tự như Hoa Kỳ, ATO áp dụng thuế thu nhập hoặc thuế lãi vốn đối với lãi tài sản kỹ thuật số. Đối với các nhà giao dịch, điều kiện thứ nhất được áp dụng vì họ được coi là đang điều hành một doanh nghiệp, trong khi các nhà đầu tư dài hạn phải chịu thuế lãi vốn (CGT).

Các sự kiện tăng vốn chịu thuế: giao dịch một loại tiền điện tử này với một loại tiền điện tử khác, chuyển đổi tiền điện tử thành tiền pháp định, thực hiện mua hàng qua tiền điện tử và tặng tiền điện tử.

Sự kiện thuế thu nhập: tiền lương, tiền công và nhận thanh toán bằng tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ.

Giảm giá 50% CGT đối với tài sản kỹ thuật số được giữ trong 12 tháng: Các nhà đầu tư tiền điện tử cá nhân ở Úc đã nắm giữ tài sản của họ trong hơn một năm có thể đủ điều kiện được giảm giá 50%.

Lỗ vốn bù đắp lãi vốn: Những người nắm giữ tài sản kỹ thuật số nhận thấy lỗ từ việc bán tiền điện tử của họ có thể sử dụng nó để bù đắp lãi vốn với sự chấp thuận của ATO.

Thuế thu nhập 0% đối với lợi nhuận dưới 18.200 USD: Thuế suất thuế thu nhập có lợi cho người có thu nhập thấp nhưng có thể lên tới 51.667 USD + 45% số tiền vượt quá 180.000 USD.

Thiên đường thuế tiền điện tử

Dựa theo bảng xếp hạng bởi Coincub dựa trên một số yếu tố, bao gồm thuế thu nhập, thuế lãi vốn, ngưỡng thuế đối với thuế thu nhập, miễn thuế cho các khoản đầu tư dài hạn và các hình thức giảm thuế tiền điện tử khác, một số thiên đường thuế tiền điện tử hàng đầu là:

• Bahamas - Nổi tiếng là thiên đường thuế, Bahamas đưa ra những ưu đãi thuế thuận lợi cho cả các tổ chức nước ngoài và các nhà đầu tư cá nhân trong lĩnh vực tiền điện tử. Với sự phụ thuộc vào thuế giá trị gia tăng và thuế tài sản, quốc gia này ít có xu hướng áp đặt thuế nghiêm ngặt đối với thu nhập từ tiền điện tử.

  
  

• Bermuda - Lãnh thổ hải ngoại của Anh này chấp nhận USD Coin (USDC) cho các khoản thanh toán thuế truyền thống và dịch vụ của chính phủ, đồng thời hiện không đánh thuế thu nhập, lãi vốn hoặc thuế khấu trừ đối với các giao dịch hoặc nắm giữ tài sản kỹ thuật số.

  
  

• Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất - Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất không có cơ cấu thuế thu nhập liên bang, các tiểu vương quốc riêng lẻ đặt ra các nghị định về thuế của riêng họ. Hiện tại, lợi nhuận từ tiền điện tử cá nhân phần lớn vẫn được miễn thuế, vì UAE đang nỗ lực trở thành trung tâm tiền điện tử hàng đầu trong khu vực.

  
  

• Malta - Được biết đến với cái tên 'Đảo Blockchain', cung cấp các cơ cấu thuế đa dạng thu hút cả các nhà đầu tư tiền điện tử nghiệp dư và chuyên nghiệp. Mặc dù giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế ở mức 35% nhưng mức thuế này có thể giảm đáng kể nếu có cơ cấu phù hợp.

  
  

• Đài Loan - Quốc đảo nhỏ này không có thuế lãi vốn đối với tiền điện tử và tự hào có khoản trợ cấp miễn thuế đáng kể 6,7 triệu Đài tệ hàng năm. Ngoài ra, nó áp dụng mức thuế suất 20% cố định đối với thu nhập ở nước ngoài.

Bạn có thích những hiểu biết này không? Còn nhiều điều nữa đến từ đâu. Theo dõi tôi trên Twitter/X để biết tin tức và cập nhật hàng ngày.