दुनिया भर में क्रिप्टो कर: कर विनियमों का एक वैश्विक अवलोकन

दुनिया भर में क्रिप्टो कर एक क्षेत्राधिकार से दूसरे क्षेत्राधिकार में भिन्न होते हैं। जहां कुछ देशों ने सख्त डिजिटल परिसंपत्ति कर व्यवस्था अपनाई है, वहीं अन्य अधिक आरामदायक रुख अपना रहे हैं।

लेकिन विशिष्टताओं में गोता लगाने से पहले, दो मुख्य प्रकार के क्रिप्टो करों के बीच अंतर करना उचित है: आय और पूंजीगत लाभ कर।

आयकर, जैसा कि नाम से पता चलता है, आम तौर पर डिजिटल संपत्ति के रूप में अर्जित आय पर लागू होता है, जो वेतन, वेतन या कमीशन से हो सकता है। दूसरी ओर, पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) तब लगता है, जब कोई डिजिटल संपत्ति बेचता है या ऐसे लेनदेन में संलग्न होता है, जिससे उसकी क्रिप्टो होल्डिंग्स का परिसमापन होता है।

बेशक, इसका मतलब यह नहीं है कि हर देश आय और पूंजीगत लाभ कर को एक ही तरीके से वर्गीकृत करता है। बल्कि, विशिष्ट क्रिप्टो कर नियम अक्सर इस आधार पर भिन्न होते हैं कि व्यक्ति अपनी डिजिटल संपत्ति कैसे कमाते हैं, निवेश करते हैं या उपयोग करते हैं।

संयुक्त राज्य

संयुक्त राज्य अमेरिका में, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) डिजिटल संपत्तियों को संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करती है उल्लिखित 2014 आईआरएस नोटिस में। नतीजतन, अधिकांश डिजिटल परिसंपत्ति लेनदेन पूंजीगत लाभ कर के अंतर्गत आते हैं, जो स्टॉक और बॉन्ड जैसे पारंपरिक वित्तीय उपकरणों के उपचार को प्रतिबिंबित करता है। हालाँकि, ऐसे कुछ उदाहरण हैं जहां क्रिप्टो लाभ को आयकर के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जैसे वेतन, क्रिप्टो खनन और स्टेकिंग पुरस्कार।

कर योग्य पूंजीगत लाभ

फ़िएट के लिए क्रिप्टो बेचना: यदि कोई अमेरिका में नकदी के लिए अपनी डिजिटल संपत्ति का परिसमापन करता है, तो वे अपने कर दायरे के आधार पर अर्जित लाभ पर पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी होते हैं। एक वर्ष से कम समय तक रखी गई डिजिटल संपत्तियों के लिए, पूंजीगत लाभ कर 10% -37% तक हो सकता है। हालाँकि, लंबी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति पर कर कम है, 0% -20% के बीच। 3,000 डॉलर तक के नुकसान को भी बट्टे खाते में डाला जा सकता है, बशर्ते डिजिटल संपत्ति उसके खरीद मूल्य से कम कीमत पर बेची गई हो।

एक डिजिटल संपत्ति से दूसरे में परिवर्तित करना: एक डिजिटल संपत्ति को बेचने और दूसरी खरीदने की प्रक्रिया पर भी पूंजीगत लाभ कर लगता है। यदि अमेरिका में कोई निवेशक अपना बीटीसी बेचता है और ईटीएच खरीदता है, तो वे बीटीसी बिक्री से अर्जित लाभ पर पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी होंगे।

वस्तुओं या सेवाओं के लिए क्रिप्टो भुगतान: इसी तरह, मूर्त वस्तुओं या सेवाओं को खरीदने के लिए क्रिप्टो बेचना एक कर योग्य घटना है। आईआरएस इस प्रकार के लेनदेन को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत करता है, यह देखते हुए कि इसमें किसी की क्रिप्टो होल्डिंग्स को समाप्त करना शामिल है।

आयकर

वेतन या मजदूरी: अमेरिका में वेतन और मजदूरी से प्राप्त कोई भी आय आयकर के अधीन है, जो किसी के आयकर दायरे के आधार पर भिन्न होती है।

वस्तुओं या सेवाओं के लिए क्रिप्टो भुगतान प्राप्त करना: अमेरिकी अधिवासित व्यापारी जो क्रिप्टो को भुगतान के रूप में स्वीकार करते हैं, उन्हें आईआरएस द्वारा इसे आय के रूप में रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।

क्रिप्टो खनन और स्टेकिंग पुरस्कार: बीटीसी खनिकों और डेफी प्लेटफॉर्म पर दांव लगाने वालों के लिए, एक आयकर लागू होता है और आम तौर पर किसी दिए गए क्रिप्टो परिसंपत्ति की मौजूदा कीमतों के अनुसार गणना की जाती है जब खनिक या स्टेकर इसे प्राप्त करता है।

विशेष रूप से, अमेरिका में डिजिटल संपत्ति से जुड़े कुछ लेनदेन को कराधान से छूट दी गई है। उदाहरण के लिए, योग्य दान या गैर-लाभकारी संगठनों को डिजिटल संपत्तियों का दान आम तौर पर गैर-कर योग्य घटनाएं होती हैं।

इसी तरह, $15,000 से कम मूल्य की क्रिप्टोकरेंसी उपहार में देना इस कर-मुक्त श्रेणी में आता है। हालाँकि, यह ध्यान देने योग्य है कि प्राप्तकर्ता को द्वितीयक क्रिप्टोकरेंसी बाजारों में उपहार में दी गई संपत्ति बेचने पर पूंजीगत लाभ कर के अधीन किया जाएगा।

जर्मनी

जर्मनी में, क्रिप्टोकरेंसी को निजी संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इस प्रकार यह आयकर के अधीन है। जैसा कि कहा गया है, जर्मन कर प्रणाली कुछ बारीकियाँ और छूट प्रदान करती है जिसके परिणामस्वरूप व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के लिए कर दायित्व कम हो सकते हैं।

एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई डिजिटल संपत्ति कर के अधीन नहीं है: जर्मनी में व्यक्तिगत दीर्घकालिक क्रिप्टो होल्डिंग्स को कर से छूट दी गई है। इसके विपरीत, यदि कोई एक वर्ष के भीतर अपनी डिजिटल संपत्ति बेचता है, तो वह कर दायरे के आधार पर 45% तक के आयकर के लिए उत्तरदायी है।

€600 से कम के मुनाफे पर भी कर छूट है: डिजिटल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ और €600 से नीचे के लाभ जर्मनी में कर योग्य नहीं हैं।

क्रिप्टो खनन पुरस्कार कर के अधीन हैं, कम खर्च: जर्मनी क्रिप्टो खनन को एक वाणिज्यिक गतिविधि के रूप में मानता है, और इस प्रकार उत्पन्न आय पर खनिकों द्वारा किए गए खर्च को घटाकर कर लगाया जाता है।

क्रिप्टो भुगतान पर खरीद मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर कर लगाया जाता है: यदि कोई आज ईटीएच को $1650 में खरीदता है और बाद में इलेक्ट्रॉनिक खरीदने के लिए इसे $2000 में बेचता है, तो कर योग्य आय ($2000-$1650), $350 होगी।

एक वर्ष से अधिक समय तक रखे गए स्टेकिंग पुरस्कार कर मुक्त हैं: डेफी या एनएफटी स्टेकिंग पुरस्कार भी आयकर के अधीन हैं। हालाँकि, यदि उन्हें एक वर्ष से अधिक समय तक रखा जाता है, तो वे कर-मुक्त हो जाते हैं।

यूनाइटेड किंगडम

यूके का कर प्राधिकरण, महामहिम राजस्व और सीमा शुल्क (एचएमआरसी), डिजिटल संपत्तियों को तीन अलग-अलग श्रेणियों में वर्गीकृत करता है: एक्सचेंज टोकन (जैसे बीटीसी और ईटीएच), सुरक्षा टोकन (व्यावसायिक स्वामित्व का प्रतिनिधित्व), और उपयोगिता टोकन (विशिष्ट उद्देश्यों के लिए व्यवसायों द्वारा जारी किए गए या फ़ंक्शंस)।

हालाँकि 2018 से HMRC की विस्तृत क्रिप्टो कराधान मार्गदर्शिका इन परिसंपत्ति प्रकारों के लिए विभिन्न कर दृष्टिकोणों की आवश्यकता को पहचानती है, लेकिन निश्चित दिशानिर्देश अभी तक जारी नहीं किए गए हैं। यहां यूके में वर्तमान क्रिप्टो कर नीतियों का अवलोकन दिया गया है:

£6,000 से अधिक क्रिप्टो लाभ पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं: अप्रैल 2023 तक, यूके में डिजिटल संपत्तियों की बिक्री, एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए एक्सचेंज करने और भुगतान के परिणामस्वरूप क्रिप्टो लाभ पर 20% तक पूंजीगत लाभ कर लगता है, बशर्ते मुनाफ़ा £6,000 से ऊपर है।

खनन पुरस्कार और एयरड्रॉप पर आयकर लगता है: क्रिप्टो खनन, एयरड्रॉप और वस्तुओं या सेवाओं के लिए प्राप्त क्रिप्टो भुगतान से किसी भी आय पर आय वर्ग के आधार पर 45% तक कर लगाया जा सकता है।

DeFi स्टेकिंग पुरस्कारों पर केस-दर-केस आधार पर कर लगाया जाता है: 2022 टैक्स यूके टैक्स के अनुसार मार्गदर्शन , DeFi हिस्सेदारी से प्राप्त आय का मूल्यांकन कुछ कारकों के आधार पर व्यक्तिगत रूप से किया जाना चाहिए।

बेकार डिजिटल संपत्ति होल्डिंग्स या खोई हुई निजी चाबियों के लिए नगण्य मूल्य के दावे: यूके क्रिप्टो धारकों के पास नगण्य मूल्य के दावों के लिए फाइल करने का विकल्प भी है, यदि उनकी होल्डिंग्स बेकार हो जाती हैं या उनके डिजिटल वॉलेट तक पहुंच खो जाती है।

सिंगापुर

अपनी क्रिप्टो कर-अनुकूल व्यवस्था की बदौलत सिंगापुर एशिया में अग्रणी क्रिप्टो हब में से एक बनकर उभरा है। सबसे विशेष रूप से, देश क्रिप्टो होल्डिंग्स पर पूंजीगत लाभ पर कर नहीं लगाता है। हालाँकि, यदि व्यक्ति पेशेवर रूप से डिजिटल संपत्ति का व्यापार कर रहे हैं, तो उन्हें अपने मुनाफे को सिंगापुर के अंतर्देशीय राजस्व प्राधिकरण (आईआरएएस) को आय के रूप में रिपोर्ट करना आवश्यक है।

सिंगापुर में अन्य क्रिप्टो कर संरचनाओं में शामिल हैं:

बिटकॉइन खनन पर कर प्रकृति के आधार पर भिन्न हो सकते हैं: जो व्यक्ति बिटकॉइन को शौक के रूप में खनन करते हैं, वे कराधान के अधीन नहीं हैं, लेकिन जो लोग इसे व्यवसाय के रूप में करते हैं, उन्हें अपनी आय की रिपोर्ट करने और अपने कर ब्रैकेट के अनुसार करों का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है।

SGD 300 से अधिक की हिस्सेदारी और उधार पुरस्कार कर योग्य हैं: DeFi और NFT हितधारक जो सालाना SGD 300 से अधिक कमाते हैं, उन्हें अपने लाभ पर आयकर लगता है।

क्रिप्टो भुगतान को 8% माल और सेवा कर से छूट दी गई है: आईआरएएस क्रिप्टो में भुगतान की गई वस्तुओं और सेवाओं को 'वस्तु विनिमय लेनदेन' के रूप में देखता है, इसलिए इन लेनदेन को फिएट खरीद पर लगाए गए 8% कर से छूट देता है।

क्रिप्टो हानि कर कटौती योग्य है: सिंगापुर में डिजिटल परिसंपत्ति उद्योग में काम करने वाले व्यक्ति या व्यवसाय कर उद्देश्यों के लिए हानि में कटौती कर सकते हैं यदि यह आय का हिस्सा है।

जापान

जापान बीटीसी या ईटीएच जैसी क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा के रूप में मान्यता नहीं देता है। निवासियों को अपने वार्षिक कर रिटर्न में डिजिटल संपत्ति से प्राप्त किसी भी आय की रिपोर्ट करना अनिवार्य है, जैसा कि राष्ट्रीय कर एजेंसी (एनटीए) के प्रकाशन, टैक्स में विस्तृत है। उत्तर संख्या 1524. क्रिप्टो लाभ को आयकर के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है, जो उन पर रोजगार आय के समान कर दरों के अधीन है।

कर 5%-45% के बीच भिन्न होते हैं: डिजिटल परिसंपत्तियों की बिक्री से होने वाले क्रिप्टो लाभ, एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए एक्सचेंज करना, भुगतान, वेतन, खनन पुरस्कार और एयरड्रॉप 45% तक के विविध कर (ज़त्सु-शोटोकू) के अधीन हैं। किसी की आय सीमा पर निर्भर करता है।

10% की अनिवार्य निवासी कर दर: आयकर के अलावा, जापान को क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं को 10% निवासी कर दर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है जिसमें क्रमशः 4% और 6% प्रीफेक्चुरल और नगरपालिका कर दरें शामिल होती हैं।

किसी के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना कर योग्य नहीं है: कर योग्य घटना केवल तभी घटित होती है जब कोई किसी कारण या किसी अन्य कारण से अपनी क्रिप्टो होल्डिंग को समाप्त कर देता है।

ऑस्ट्रेलिया

ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय (एटीओ) क्रिप्टो को संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है और यह दुनिया की सबसे प्रगतिशील कर एजेंसियों में से एक है। 2019 से, एटीओ अपने अधिकार क्षेत्र में कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए डिजिटल सेवा प्रदाताओं (डीएसपी) के सहयोग से क्रिप्टो लेनदेन पर नज़र रख रहा है।

अमेरिका के समान, एटीओ डिजिटल संपत्ति लाभ पर आय या पूंजीगत लाभ कर लागू करता है। व्यापारियों के लिए, पहला लागू होता है क्योंकि उन्हें व्यवसाय चलाने वाला माना जाता है, जबकि दीर्घकालिक निवेशक पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) के अधीन होते हैं।

कर योग्य पूंजीगत लाभ घटनाएँ: एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए व्यापार करना, क्रिप्टो को फिएट में परिवर्तित करना, क्रिप्टो के माध्यम से खरीदारी करना और क्रिप्टोकरेंसी उपहार में देना।

आयकर घटनाएँ: वेतन, मज़दूरी, और वस्तुओं या सेवाओं के लिए क्रिप्टो भुगतान प्राप्त करना।

12 महीने से अधिक समय तक रखी गई डिजिटल संपत्तियों के लिए सीजीटी पर 50% छूट: ऑस्ट्रेलिया में व्यक्तिगत क्रिप्टो निवेशक जिन्होंने अपनी संपत्ति एक वर्ष से अधिक समय तक रखी है, वे 50% छूट के लिए पात्र हो सकते हैं।

पूंजीगत हानि की भरपाई पूंजीगत लाभ से की जाती है: डिजिटल परिसंपत्ति धारक जिन्हें अपनी क्रिप्टो बिक्री से नुकसान का एहसास होता है, वे एटीओ की मंजूरी के साथ पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए इसका उपयोग कर सकते हैं।

18,200 डॉलर से कम लाभ पर 0% आयकर: आयकर की दर कम आय वालों के लिए अनुकूल है, लेकिन $51,667 तक जा सकती है + 180,000 डॉलर से अधिक की अतिरिक्त आय का 45%।

क्रिप्टो टैक्स हेवन्स

के अनुसार रैंकिंग कॉइनक्यूब द्वारा आयकर, पूंजीगत लाभ कर, आयकर के लिए कराधान सीमा, दीर्घकालिक निवेश के लिए कर छूट और अन्य प्रकार के क्रिप्टो कर राहत सहित कई कारकों के आधार पर, कुछ प्रमुख क्रिप्टो टैक्स हेवन हैं:

• बहामास - टैक्स हेवेन के रूप में प्रसिद्ध, बहामास क्रिप्टोकरेंसी में विदेशी संस्थाओं और व्यक्तिगत निवेशकों दोनों के लिए अनुकूल कर रियायतें प्रदान करता है। मूल्य वर्धित कर और संपत्ति कर्तव्यों पर निर्भरता के साथ, देश क्रिप्टो कमाई पर कड़े कर लगाने की ओर कम झुकाव दिखाता है।

  
  

• बरमूडा - यह ब्रिटिश विदेशी क्षेत्र पारंपरिक कर भुगतान और सरकारी सेवाओं के लिए यूएसडी कॉइन (यूएसडीसी) स्वीकार करता है, और वर्तमान में डिजिटल संपत्ति लेनदेन या होल्डिंग्स पर आय, पूंजीगत लाभ या विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगाता है।

  
  

• संयुक्त अरब अमीरात - संयुक्त अरब अमीरात में कोई संघीय आयकर संरचना नहीं है, व्यक्तिगत अमीरात अपने स्वयं के कर आदेश निर्धारित करते हैं। अभी के लिए, व्यक्तिगत क्रिप्टो लाभ काफी हद तक कर-मुक्त है, क्योंकि यूएई इस क्षेत्र में एक अग्रणी क्रिप्टो हब बनने पर जोर दे रहा है।

  
  

• माल्टा - 'ब्लॉकचैन द्वीप' के रूप में जाना जाता है, विभिन्न कर संरचनाएं प्रदान करता है जो शौकिया और पेशेवर क्रिप्टो निवेशकों दोनों को आकर्षित करती हैं। जबकि क्रिप्टो ट्रेडिंग पर 35% कर लगता है, उचित संरचना के साथ इसे काफी कम किया जा सकता है।

  
  

• ताइवान - इस छोटे से द्वीप राज्य में क्रिप्टो पर कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है और यह सालाना पर्याप्त NT$6.7 मिलियन कर-मुक्त भत्ता का दावा करता है। इसके अतिरिक्त, यह विदेशी आय पर एक समान 20% कर की दर लागू करता है।

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