Começa um ano tributário para ativos digitais

O IRS anunciou que durante 2024 se concentraria em iniciativas de conformidade associadas a ativos digitais, FBAR, contribuintes de alta renda e alta riqueza. Afinal, o valor do BTC aumentou 160% durante 2023. E um mercado altista para ativos digitais está no horizonte para 2024, decorrente da potencial aprovação de um ETF BTC pela SEC e da utilização de uma stablecoin multinacional BRICS[UE].

O véu sobre a identidade de Satoshi Nakamoto, autor do Livro Branco do Bitcoin que propôs a criptomoeda descentralizada baseada em blockchain, ainda não foi levantado. Esta “'questão de identidade', ou seja, se o Dr. Craig Wright é o pseudônimo 'Satoshi Nakamoto', ou seja, a pessoa que criou o Bitcoin em 2009” ou não, de acordo com o juiz do tribunal superior John Mellor, ainda está sendo litigada no Reino Unido com o apoio de Fundo de Defesa Legal Bitcoin criado pelo CEO do Block, Jack Dorsey. “O Bitcoin Legal Defense Fund é uma entidade sem fins lucrativos que visa minimizar as dores de cabeça legais que desencorajam os desenvolvedores de software de desenvolver ativamente o Bitcoin e projetos relacionados, como a Lightning Network, os protocolos de privacidade do Bitcoin e similares”, explicou Jack.

Infelizmente, o autoproclamado inventor do Bitcoin, Dr. Craig Wright, é apenas um dos muitos que afirmam ser Satoshi Nakamoto, de acordo com um artigo “The Faketoshi” de autoria de Arthur van Pelt. [1]

Adicionando camadas ao mistério da identidade de Satoshi está uma carteira Binance enviando aproximadamente US$ 1,2 milhão em BTCs para a carteira genesis de Satoshi em 5 de janeiro de 2024, dois dias após o 15º aniversário do BTC [2] . Esta misteriosa transferência de BTC para a carteira de Satoshi coincidiu com a do juiz Mellor ordem de Craig Wrigth de pagar mais de US$ 1 milhão ao tribunal em 5 de janeiro de 2024.

Espera-se que a névoa em torno da 'questão de identidade' do Dr. Craig se dissipe. O juiz Mellor disse: “Até às 16h do dia 18 de janeiro de 2024, [quando] o Dr. Wright e a COPA trocarão e servirão nos relatórios de especialistas dos Réus Desenvolvedores sobre (a) forense análise documental relativa aos Documentos Adicionais, - [95 documentos datados de 2007] - armazenados no Samsung Drive e no BDO Drive; e (b) software LaTeX.” [3]

Uma vez conhecida a identidade de Satoshi, se esta pessoa for uma pessoa dos EUA com uma riqueza estimada em BTC de US$ 41 bilhões [4], espera-se que o contribuinte dos EUA apresente o Formulário 8300 ao IRS até 20 de janeiro de 2024 para os US$ 1,2 milhões em BTC recebidos desde 1º de janeiro de 2024, qualquer transação criptográfica acima de US$ 10.000 deve ser relatada eletronicamente (se forem obrigados a registrar outras informações eletronicamente) [5]. O descumprimento do Formulário 8300 sujeita o contribuinte a penalidades civis e criminais.

Maus atores fora do caminho

Enquanto o “verdadeiro” autor do White Paper do Bitcoin continua a ser debatido no sistema judicial do Reino Unido, a indústria de ativos digitais passou por uma limpeza de maus atores nos EUA durante 2023. A maior bolsa de ativos digitais do mundo, Binance, e seu CEO se declararam culpados a acusações federais e concordou em pagar mais de US$ 4 bilhões para resolver a investigação do Departamento de Justiça sobre violações relacionadas à Lei de Sigilo Bancário, à falta de registro como empresa de transmissão de dinheiro e à Lei de Poderes Econômicos de Emergência Internacional (IEEPA).

Binance [6], Coinbase [7], Terraform Labs [8] e outros também enfrentaram ações da SEC por operar bolsas de valores não registradas que ainda estão em andamento [9].

"Em 2023, os EUA experimentaram mudanças regulatórias significativas, especialmente em resposta ao colapso da FTX, que foi seguido por cinco falências de bancos favoráveis à criptografia. A estratégia de 'regulação pela aplicação' da administração Biden moldou o cenário federal, liderada por Gary Gensler e a SEC . Em meio a isso, estados como Colorado se destacaram como faróis para a indústria de criptografia, representando 33% de todas as empresas de criptografia dos EUA . Este sucesso é atribuído principalmente a medidas inovadoras, como o 'Digital Token Act' do Colorado e iniciativas importantes como ETH Denver, todas alimentadas sob a visão do governador Jared Polis”, explicou Sergiu Hamza, CEO da Coincub que preparou relatórios sobre NÓS MSB e VASPs globais.

Investidores americanos, gestores de dinheiro e até mesmo o presidente da CBOE Digital, John Palmer, estão confiantes de que uma nova onda de investimentos institucionais e de fundos de pensão seguirá as aprovações de ETF Bitcoin à vista [10] . Já há mais de uma dúzia de candidatos a fundos negociados em bolsa (ETF) BTC, incluindo, mas não se limitando a Vaneck , Valquíria , Investimentos em tons de cinza Fidelidade Pedra Preta , e Bit a bit entraram com pedido de registro de seus fundos como títulos junto à Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC) com prazo de aprovação até 10 de janeiro de 2024. Onze foram aprovados.

O primeiro pedido de ETF BTC à vista foi feito por Cameron e Tyler Winklevoss, protocolado em 1º de julho de 2013 na SEC, há uma década. “À medida que avançamos para 2024, o lançamento dos ETFs Bitcoin marca um marco significativo, especialmente para Wall Street. Este desenvolvimento aumenta o apelo e a credibilidade do Bitcoin, anunciando um mercado maduro para investimentos expandidos e engajamento dos setores político e financeiro, potencialmente catalisando o próximo capítulo no crescimento do Bitcoin”, disse Sergiu.

Após um mercado baixista em 2022, o valor do BTC subiu 160% durante 2023. William Quigley, cofundador da Tether [11] e da WAX Blockchain, acrescentou que “Ao contrário dos anos anteriores do mercado em alta de criptografia, os fundos de investimento focados em criptografia têm grandes reservas de dinheiro para investir. Este é um fator positivo na condução de um mercado criptográfico altista. Existem muito mais fundos de investimento operando em 2024, com muito mais experiência em investimentos em criptografia. Os ETFs são uma mistura para os entusiastas da criptografia. Embora forneçam uma nova maneira para os investidores institucionais adquirirem bitcoin, eles também fornecem uma maneira fácil para esses investidores venderem bitcoin. Isso pode cancelar qualquer suporte sustentado à compra de bitcoin em 2024.”

BRICS dobra de tamanho

Em 2018, a Rússia assumiu a liderança na proposta de uma stablecoin multinacional apoiada por commodities com a União Econômica da Eurásia, ou EAEU, e os países do BRICS [12].

No início de 2024, mais cinco países – Arábia Saudita, Emirados Árabes Unidos – que têm uma iniciativa conjunta de moedas ABRA –, Irã, Egito e Etiópia aderiram ao BRICS. No início do ano BR BR2xIC2xSU2xE = BRICSUE A Rússia passou o bastão da presidência do BRICS [13].

Os países membros do BRICSUE planeiam lançar uma moeda comum para a sua organização que poderia ser uma moeda digital multinacional apoiada por um cabaz de activos ou ouro. BricsTether já lançou uma moeda estável que é apoiada por uma cesta de ativos, proporcionando maior estabilidade e previsibilidade do que as criptomoedas tradicionais em 23 de agosto de 2023 na África do Sul, no BRICS Digital Summit [14].

No entanto, recentemente, o principal órgão de fiscalização legal da China reprimiu o uso do Tether, declarando que a troca de moeda local por moeda estrangeira usando a stablecoin Tether-USDT ou o fornecimento de suporte técnico para serviços de câmbio para tais transações é ilegal [15].

Além disso, uma ordem do juiz Jed Rakoff do Tribunal Distrital dos EUA para o Distrito Sul de Nova York, que concedeu julgamento sumário para a SEC, declarou que as stablecoins TerraUST, LUNA, wLUNA e MIR são valores mobiliários [16].

Conseqüentemente, a stablecoin multinacional emitida pela BricsThether ou BRICSUE poderia estar sujeita à supervisão da SEC como um título. Os detentores norte-americanos da stablecoin BricsTether ou BRICSUE estariam sujeitos ao FBAR [17] e aos requisitos de relatório do Formulário 8938 FATCA [18].

Com abundantes oportunidades de investimento, os investidores em ativos digitais devem estar cientes de que o IRS anunciado que durante 2024 se concentraria em iniciativas de conformidade associadas a ativos digitais, FBAR e contribuintes de alta renda e alta riqueza. O não cumprimento do Formulário 114 e do Formulário 8938 do FinCen sujeita o contribuinte a severas penalidades civis e criminais, potencialmente superiores aos próprios ativos estrangeiros não declarados. Para as instituições, o incumprimento pode resultar na exclusão do acesso aos mercados dos EUA.

[1] https://hackernoon.com/craig-wright-is-not-satoshi-nakamoto

[2] https://www.theblock.co/post/270748/someone-sent-1-2-million-of-bitcoin-to-the-genesis-wallet-mined-by-satoshi-nakamoto

[3] https://decrypt.co/210675/satoshi-not-satoshi-craig-wright-uk-case-inches-further-forward

[4] https://coincodex.com/article/28459/satoshi-nakamoto-wallet-address/

[5] https://www.irs.gov/newsroom/e-file-form-8300-reporting-of-large-cash-transactions#:~:text=A%20person%20must%20file%20Form,person% 20deveria%20arquivo%20Formulário%208300.

[6] https://www.sec.gov/news/press-release/2023-101

[7] https://www.sec.gov/news/press-release/2023-102

[8] https://www.sec.gov/news/press-release/2023-32

[9] https://cryptobriefing.com/sec-levages-terraform-labs-ruling-in-binance-proceedings/

[10] https://www.theblock.co/post/265684/institutional-investors-poised-for-increased-crypto-activity-in-2024-analysts-say

[11] https://www.theblock.co/post/266872/tether-freezes-all-ofac-sanctioned-wallets-in-proactive-security-measure

[12] https://cointelegraph.com/news/pax-crypto-russia-proposes-first-multinational-cryptocurrency-expert-blog ; https://cointelegraph.com/news/russia-leads-multinational-stablecoin-initiative

[13] http://en.kremlin.ru/events/president/news/73202

[14] https://www.bricstether.com

[15] https://examiner.com/china-declares-currency-exchange-via-tether-illegal/

[16] https://www.theblock.co/post/269579/new-york-judge-grants-sec-summary-judgement-over-claim-that-terraform-sold-unregistered-securities

[17] https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self- Employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar

[18] https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca#:~:text=The%20Foreign%20Account%20Tax%20Compliance,to%20withholding%20on% 20% retido% 20 pagamentos.